Homeoffice & Steuer: Was 2025/2026 noch absetzbar ist – und wann „Homeoffice“ zum Begriff Telearbeit wird

Mit 1. Jänner 2025 hat sich die steuerliche Behandlung des Homeoffice in Österreich nicht nur inhaltlich, sondern auch begrifflich verändert: Der bisherige Begriff „Homeoffice“ wurde durch das Telearbeitsgesetz ersetzt und mit ihm die steuerlichen Rahmenbedingungen für das Arbeiten außerhalb des Büros neu gefasst. Dieser Beitrag erklärt, wann es steuerlich noch absetzbar ist, was sich geändert hat und ab wann aus Homeoffice steuerlich Telearbeit wird.

Was bedeutet „Telearbeit“ ab 2025?

Ab 2025 ist der Begriff Telearbeit der zentrale steuerliche Maßstab für das Arbeiten außerhalb der betrieblichen Arbeitsstätte. Er umfasst nicht mehr nur das klassische Arbeiten im Wohnraum, sondern gilt allgemein für Tätigkeiten, die regelmäßig und außerhalb der betrieblichen Räume erbracht werden, insbesondere wenn dabei Informations- und Kommunikationstechnologie genutzt wird. Das bedeutet:

• Telearbeit kann in der eigenen Wohnung stattfinden

• Sie kann auch in Coworking-Spaces, Internet-Cafés oder anderen selbst gewählten Orten erbracht werden

• Voraussetzung ist, dass die Arbeit regelmäßig und außerhalb des arbeitgeber:inneneigenen Büros ausgeübt wird (§2h AVRAG/Telearbeitsgesetz)

Ein bloßer „Homeoffice-Tag“ in der eigenen Wohnung ist seit 2025 Teil der umfassenderen Kategorie „Telearbeit“. Steuerlich gilt ein Tag nur dann als Telearbeitstag, wenn die gesamte berufliche Tätigkeit an diesem Tag ausschließlich außerhalb des Firmenbüros erbracht wird.

Telearbeitspauschale statt Homeoffice-Pauschale

Was früher die Homeoffice-Pauschale war, heißt seit 2025 Telearbeitspauschale. Beide Begriffe unterscheiden sich nur in der Bezeichnung – die Beträge und Voraussetzungen bleiben bestehen:

Telearbeitspauschale 2025/2026:

• 3 EUR pro Telearbeitstag

• Maximal 100 Tage pro Jahr

• Höchstbetrag: 300 EUR pro Jahr

Die Pauschale kann entweder:

• als steuerfreier Kostenersatz durch den/die Arbeitgeber:in ausgezahlt werden oder

• im Rahmen der Arbeitnehmer:innenveranlagung als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Dabei werden Telearbeitstage und gewährte Pauschalen regelmäßig über die Lohnzettelmeldung (L16) erfasst.

Definition eines Telearbeitstags

Ein Telearbeitstag liegt nur vor, wenn alle beruflichen Tätigkeiten an diesem Tag ausschließlich außerhalb der betrieblichen Arbeitsstätte erbracht wurden. Beispiele:

✔ Telearbeit zuhause den ganzen Tag – zählt
✔ Coworking-Space den ganzen Tag – zählt
✘ Vormittags telearbeit, nachmittags Büro – kein ganzer Telearbeitstag
✘ Dienstreise und Telearbeit am selben Tag – kein Telearbeitstag

Absetzbarkeit weiterer Kosten

Arbeitsmittel

Unabhängig vom Telearbeitspauschale können beruflich genutzte Arbeitsmittel weiterhin geltend gemacht werden, z. B.:

• Laptop, Monitor, Tastatur

• Bürostuhl, Schreibtisch

• Drucker, Headsets

Diese sind als Werbungskosten (bei Arbeitnehmer:innen) möglich, sofern die berufliche Nutzung plausibel belegbar ist. Wird ein Telearbeitstag über den Arbeitgeber steuerfrei entschädigt, wird dieser Betrag beim Werbungskostenabzug gegengerechnet.

Ergonomische Einrichtung

Bei mind. 26 Telearbeitstagen pro Jahr können zusätzlich bis zu 300 EUR für ergonomisches Mobiliar (z. B. Bürostuhl) abgesetzt werden. Voraussetzung ist der Nachweis der Telearbeitstage.

Was bleibt ausgeschlossen?

Auch 2025/2026 gelten weiterhin klare Grenzen:

❌ Miete, Strom und Heizung pauschal ohne Arbeitszimmer oder regelmäßige Telearbeitstage
❌ Telearbeitspauschale plus Pendlerpauschale für denselben Tag
❌ Pauschale Wohnkosten für private Räume ohne Anerkennung eines Telearbeitstags

Eine einfache telefonische oder teilweise Nutzung zu Hause reicht nicht aus, um Telearbeitstage steuerlich zu begründen.

Conclusio

Die steuerliche Behandlung des Homeoffice wurde ab 2025 grundlegend auf die neue Kategorie „Telearbeit“ ausgeweitet. Telearbeit umfasst seitdem nicht nur das Arbeiten im häuslichen Büro, sondern auch in frei gewählten Orten außerhalb des arbeitgeber:inneneigenen Büros, sofern die Tätigkeit dort regelmäßig und ausschließlich ausgeübt wird. Die bekannten Pauschalen und Absetzmöglichkeiten bleiben bestehen, müssen aber im Rahmen der neuen Definition korrekt angewendet werden. Sorgfältige Erfassung der Telearbeitstage und vollständige Meldung über den Lohnzettel sind entscheidend für den steuerlichen Vorteil. Wir beraten Sie gerne bei Fragen zur Telearbeit!

Visuelle Gestaltung: Vesna Jokic