GmbH oder Einzelunternehmen 2026 – Was lohnt sich steuerlich?

Die Wahl der richtigen Rechtsform gehört zu den wichtigsten Entscheidungen für Unternehmer:innen. Besonders häufig stellt sich die Frage: Einzelunternehmen oder GmbH? Beide Varianten bieten steuerliche Vor- und Nachteile, die je nach Gewinnhöhe, Haftungsrisiko und Zukunftsplanung unterschiedlich ins Gewicht fallen. Im Jahr 2026 bleibt die Entscheidung vor allem aus steuerlicher Sicht weiterhin ein zentrales Thema.

Das Einzelunternehmen: Einfach und flexibel

Das Einzelunternehmen ist nach wie vor die unkomplizierteste Form der Unternehmensgründung. Die Gründung ist rasch möglich, die laufenden Verwaltungskosten sind vergleichsweise gering und es besteht keine Verpflichtung zur Rechnungslegung, sofern die Umsatzgrenze in Höhe von EUR 700.000 im Geschäftsjahr nicht überschritten wird.

Steuerlich werden Gewinne direkt mit dem Einkommensteuertarif versteuert. Dieser ist progressiv ausgestaltet und kann – je nach Gewinnhöhe – bis zu 55 % betragen. Gerade bei kleineren und mittleren Gewinnen kann das Einzelunternehmen daher durchaus attraktiv sein.

Zusätzlich profitieren Einzelunternehmer:innen von steuerlichen Begünstigungen wie:

• dem Gewinnfreibetrag,

• Betriebsausgabenpauschalierungen,

• sowie vereinfachten steuerlichen Aufzeichnungspflichten.

Ein wesentlicher Nachteil liegt allerdings in der persönlichen Haftung: Unternehmer:innen haften mit ihrem gesamten Privatvermögen.

Die GmbH: Haftungsbeschränkung und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten

Die GmbH bietet vor allem einen großen Vorteil: die Haftungsbeschränkung. Grundsätzlich haftet nur die Gesellschaft mit ihrem Vermögen. Gerade bei höheren wirtschaftlichen Risiken ist dies ein entscheidender Faktor.

Auch steuerlich kann die GmbH interessant sein. Gewinne der GmbH unterliegen der Körperschaftsteuer von 23 %. Werden Gewinne nicht ausgeschüttet, sondern im Unternehmen belassen, ergibt sich häufig ein steuerlicher Vorteil gegenüber dem progressiven Einkommensteuertarif beim Einzelunternehmen.

Bei Gewinnausschüttungen fällt allerdings zusätzlich Kapitalertragsteuer an. Dadurch entsteht insgesamt oftmals eine höhere Gesamtsteuerbelastung, wenn Gewinne vollständig privat entnommen werden.

Die GmbH eignet sich daher besonders für Unternehmer:innen,

• die Gewinne im Unternehmen reinvestieren möchten,

• ein höheres Haftungsrisiko tragen,

• oder mittelfristig Wachstum und Beteiligungen planen.

Zu beachten sind jedoch die höheren laufenden Kosten, strengere Formalvorschriften und umfangreichere Buchhaltungs- sowie Veröffentlichungspflichten.

Fazit: Die richtige Rechtsform hängt vom Einzelfall ab

Ob Einzelunternehmen oder GmbH steuerlich sinnvoller ist, lässt sich nicht pauschal beantworten. Entscheidend sind insbesondere:

• die erwartete Gewinnhöhe,

• die geplanten Privatentnahmen,

• das Haftungsrisiko,

• sowie die langfristigen Unternehmensziele.

Während das Einzelunternehmen häufig für kleinere Betriebe und Gründer:innen geeignet ist, bietet die GmbH vor allem bei höheren Gewinnen und Wachstumsplänen interessante steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten.

Eine individuelle steuerliche Beratung hilft dabei, die passende Rechtsform frühzeitig zu wählen und langfristige steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Unsere Kanzlei unterstützt Sie gerne dabei, die optimale Rechtsform für Ihr Unternehmen zu finden und steuerlich bestmöglich aufgestellt zu sein.

 Visuelle Gestaltung: Hannah Dardis